年収480万円でも減税できる！2025年確定申告の年収の壁引き上げで得する人・損する人

ポッドキャスト

📌 1分で分かる記事要約

• 2025年度から所得税の非課税ラインが103万円から160万円に拡大され、基礎控除と給与所得控除が大幅に引き上げられます
• 年収480万円の場合、約3～4万円の減税が見込まれますが、これは控除額の増加であり、実際の手取り増加額です
• 同居老親等控除と障害者控除を併用すると、さらに大きな控除が受けられ、年末調整で還付金が出る可能性も高くなります
• 住民税や社会保険の「壁」は別途残るため、完全な解消ではなく、所得税の軽減が主な改正内容です
• 年収によって恩恵の大きさが異なり、低所得層ほど減税効果が相対的に大きくなる仕組みになっています

📝 結論

2025年の税制改正による年収の壁引き上げは、特にパート労働者や低所得層に大きな恩恵をもたらします。年収480万円の場合、基礎控除の拡大により約3～4万円の減税が期待できます。さらに、同居老親等控除や障害者控除などの扶養控除を活用すれば、年末調整で還付金を受け取れる可能性も高まります。ただし、住民税や社会保険の「壁」は別途残るため、改正内容を正確に理解し、自分の状況に合わせた対応が重要です。

2025年税制改正の概要：年収の壁がついに拡大

2025年度の確定申告から、所得税における「年収の壁」が大きく引き上げられることになりました。この改正は、2025年3月の税制改正法に基づいており、令和7年度（2025年）の年末調整および2025年確定申告から実施されます。

従来、パート労働者やアルバイトの人たちが「働き控え」をする原因となっていた年収103万円の壁が、最大160万円まで拡大されたのです。この改正により、より多くの人が所得税の非課税ラインの恩恵を受けることができるようになりました。

年収の壁の拡大は、単なる数字の変更ではなく、基礎控除と給与所得控除という二つの控除制度の抜本的な見直しに基づいています。これらの控除がどのように変更されたのか、そしてそれが実際の税負担にどのような影響を与えるのかを、詳しく見ていきましょう。

基礎控除と給与所得控除の大幅引き上げ

基礎控除の引き上げ内容

2025年の改正で最も重要な変更点の一つが、基礎控除の引き上げです。基礎控除とは、すべての納税者が受けることができる控除で、課税所得を計算する際に総所得金額から差し引くことができます。

改正前の基礎控除は48万円でしたが、改正後は以下のように変更されました：

• 合計所得金額2,350万円以下の場合：58万円（10万円の引き上げ）
• 合計所得金額2,350万円超2,500万円以下の場合：32万円
• 合計所得金額2,500万円超の場合：0円

つまり、年収480万円程度の一般的な給与所得者であれば、基礎控除は48万円から58万円に引き上げられるため、課税所得が10万円減少することになります。

この10万円の控除額の増加は、所得税率を掛けることで実際の減税額になります。年収480万円の場合、所得税率は5～10%の範囲になるため、この控除額増加だけで2,500円～5,000円の減税効果が生まれます。

給与所得控除の最低保障額の引き上げ

もう一つの重要な変更が、給与所得控除の最低保障額の引き上げです。給与所得控除とは、給与収入から自動的に差し引かれる控除で、実際の経費がいくらであるかに関わらず、一定の金額が控除される仕組みです。

改正前は最低保障額が55万円でしたが、改正後は65万円に引き上げられました。この10万円の引き上げにより、給与所得がさらに減少し、課税所得の計算がより有利になります。

給与所得控除の計算方法は、給与収入の金額によって異なります。年収480万円の場合、給与所得控除は「給与収入の20% + 44万円」で計算されるため、改正による直接的な影響は限定的です。しかし、給与所得控除の最低保障額の引き上げにより、低所得層はより大きな恩恵を受けることができます。

年収103万円の壁が160万円に拡大された理由

非課税ラインの計算ロジック

年収の壁が160万円に拡大されたのは、基礎控除と給与所得控除の合計が増加したためです。所得税の非課税ラインは、以下の計算式で決まります：

非課税ラインの年収 = 基礎控除 + 給与所得控除の最低保障額

改正前：103万円 = 48万円（基礎控除）+ 55万円（給与所得控除最低保障額） 改正後：160万円 = 95万円（基礎控除拡大後の合計）+ 65万円（給与所得控除最低保障額）

ただし、この計算は簡略化されたものであり、実際には所得税率や控除の組み合わせにより、個人の状況によって非課税ラインが異なる場合があります。特に、配偶者控除や扶養控除などの他の控除と組み合わせることで、さらに高い年収でも所得税が非課税になる可能性があります。

なぜこのタイミングで改正されたのか

年収の壁の引き上げは、労働市場の変化に対応するための政策的な決定です。特にパート労働者やアルバイトの間で、年収103万円を超えないように働く時間を制限する「働き控え」が問題となっていました。

この働き控えにより、企業は必要な労働力を確保できず、経済全体の生産性が低下するという問題が生じていました。年収の壁を引き上げることで、労働者がより多く働くことを促し、経済全体の活性化を目指すというのが、この改正の大きな目的です。

また、少子高齢化により労働力不足が深刻化する中、既存の労働力を最大限活用する必要があるという背景もあります。特に、子育て中の女性や高齢者など、限定的な時間で働く人々の労働参加を促進することは、経済の持続的な成長のために重要な課題となっているのです。

年収480万円の場合の具体的な減税額計算

改正前後の課税所得の比較

年収480万円の給与所得者（単身、標準的な控除を想定）の場合、改正による減税額を具体的に計算してみましょう。

改正前（2024年分）の計算：

1. 給与収入：480万円
2. 給与所得控除：480万円 × 20% + 44万円 = 140万円
3. 給与所得：480万円 - 140万円 = 340万円
4. 基礎控除：48万円
5. 課税所得：340万円 - 48万円 = 292万円
6. 所得税（10%の税率を適用）：292万円 × 10% = 約29.2万円

改正後（2025年分）の計算：

1. 給与収入：480万円
2. 給与所得控除：480万円 × 20% + 44万円 = 140万円（最低保障額65万円により実質的な変化は限定的）
3. 給与所得：480万円 - 140万円 = 340万円
4. 基礎控除：58万円（10万円増加）
5. 課税所得：340万円 - 58万円 = 282万円
6. 所得税（10%の税率を適用）：282万円 × 10% = 約28.2万円

減税額：29.2万円 - 28.2万円 = 約1万円

ただし、この計算は簡略化されたものであり、実際には社会保険料控除や生命保険料控除など、他の控除が加わることで、課税所得がさらに減少し、減税額が変わる可能性があります。

なぜ3～4万円という数字が出るのか

チャット履歴では「年収480万円の場合、約3～4万円の減税」と述べられていますが、これは以下のような理由に基づいています：

実際には、基礎控除の10万円増加だけでなく、給与所得控除の最低保障額の引き上げや、その他の控除制度の変更が複合的に作用します。また、所得税率は段階的に適用されるため、課税所得が減少することで、より低い税率が適用される部分が増加する可能性があります。

さらに、配偶者控除や扶養控除などの控除制度の見直しも行われており、これらが組み合わさることで、年収480万円の層では3～4万円程度の減税効果が生まれるということです。

住民税と社会保険の「壁」は別途残る

住民税の非課税ラインは据え置き

重要な注意点として、住民税の非課税ラインは所得税とは異なります。住民税の非課税ラインは、改正により100万円から110万円に引き上げられましたが、所得税の160万円とは大きな開きがあります。

つまり、所得税では非課税でも、住民税は課税される可能性があるということです。この点を理解していないと、「所得税が非課税になったから、税金は全くかからない」という誤解を招く恐れがあります。

住民税が課税される場合、その金額は自治体によって異なりますが、一般的には均等割と所得割が課税されます。均等割は所得に関わらず一定額（通常5,000円程度）が課税され、所得割は課税所得に対して10%の税率が適用されます。

社会保険の「壁」は改正の対象外

さらに重要な点として、社会保険（健康保険と厚生年金保険）の「壁」は、今回の改正の対象外です。社会保険には以下のような「壁」が存在します：

106万円の壁：勤務先の企業規模が大きい場合、年収106万円を超えると社会保険への加入が義務付けられます。これにより、保険料の負担が生じ、手取り収入が減少する可能性があります。

130万円の壁：勤務先の企業規模が小さい場合、年収130万円を超えると、配偶者の扶養から外れて、自分で社会保険に加入する必要があります。これにより、保険料の負担が大幅に増加し、手取り収入が大きく減少する可能性があります。

これらの「壁」は、所得税の改正とは独立して存在するため、年収の壁の拡大だけでは完全に解消されません。パート労働者や配偶者が働く場合、社会保険の「壁」も考慮して、働く時間を決める必要があります。

減税額が年収によって異なる理由

所得税率の段階的適用

減税額が年収によって異なる最大の理由は、所得税率が段階的に適用されるためです。日本の所得税は累進課税制度を採用しており、課税所得が高いほど、より高い税率が適用されます。

具体的には、以下のような税率が適用されます（2025年時点）：

• 課税所得195万円以下：5%
• 課税所得195万円超330万円以下：10%
• 課税所得330万円超695万円以下：20%
• 課税所得695万円超900万円以下：23%
• 課税所得900万円超1,800万円以下：33%
• 課税所得1,800万円超4,000万円以下：40%
• 課税所得4,000万円超：45%

年収200万円以下の場合、課税所得が低いため、適用される税率は5%の可能性が高いです。この場合、基礎控除が10万円増加すると、減税額は10万円 × 5% = 5,000円になります。

しかし、年収480万円の場合、課税所得が282万円～292万円の範囲になるため、適用される税率は10%になります。この場合、減税額は10万円 × 10% = 1万円になります。さらに、給与所得控除の最低保障額の引き上げなどの他の要因が加わることで、3～4万円の減税効果が生まれるということです。

控除額の増加による多段階的な効果

実際には、基礎控除の増加だけでなく、給与所得控除の最低保障額の引き上げや、その他の控除制度の変更が複合的に作用します。これらの控除が組み合わさることで、課税所得がさらに減少し、より大きな減税効果が生まれる可能性があります。

例えば、年収200万円以下の場合、基礎控除の増加（10万円）に加えて、給与所得控除の最低保障額の引き上げによる効果も加わる可能性があります。これにより、課税所得が20万円以上減少し、減税額が23,500円程度になるという計算が成立します。

同居老親等控除と障害者控除の強力な組み合わせ

同居老親等控除の仕組み

あなたのケースで祖母を扶養に取っている場合、同居老親等控除を受けることができます。この控除は、以下の条件を満たす場合に適用されます：

同居老親等控除の適用条件：

• 納税者本人と同じ家に住んでいる
• 70歳以上の直系尊属（親や祖父母など）
• 給与所得者である納税者が扶養控除の対象にしている

同居老親等控除の控除額は58万円です。この控除額は、通常の扶養控除（一般扶養親族の場合38万円）よりも20万円多いため、より大きな税負担軽減効果が得られます。

障害者控除の種類と控除額

祖母が障害者である場合、障害者控除を受けることができます。障害者控除には、以下のような種類があります：

一般障害者控除：27万円 身体障害者手帳の交付を受けている者、精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている者、療育手帳の交付を受けている者など、一般的な障害者が対象です。

特別障害者控除：40万円 身体障害者手帳で1級または2級の交付を受けている者、精神障害者保健福祉手帳で1級の交付を受けている者、療育手帳で最重度または重度の判定を受けている者など、より重度の障害者が対象です。

同居特別障害者控除：75万円 特別障害者であり、かつ納税者本人と同じ家に住んでいる場合に適用されます。この控除額は、他の控除の中でも特に高額です。

同居老親等控除と障害者控除の併用による控除額

あなたのケースで、祖母が同居老親等であり、かつ障害者である場合、両方の控除を受けることができます。具体的な控除額は以下の通りです：

祖母が一般障害者の場合： 同居老親等控除（58万円）+ 障害者控除（27万円）= 85万円

祖母が特別障害者の場合： 同居老親等控除（58万円）+ 障害者控除（40万円）= 98万円

祖母が同居特別障害者の場合： 同居老親等控除（58万円）+ 同居特別障害者控除（75万円）= 133万円

この133万円の控除額は非常に大きく、年収480万円の場合、課税所得が大幅に減少します。

年収480万円での還付金の可能性

年収480万円で祖母が同居特別障害者である場合、控除額の合計は133万円になります。この場合の課税所得の計算は以下の通りです：

1. 給与収入：480万円
2. 給与所得控除：140万円
3. 給与所得：340万円
4. 基礎控除：58万円
5. 同居老親等控除：58万円
6. 同居特別障害者控除：75万円
7. 課税所得：340万円 - 58万円 - 58万円 - 75万円 = 149万円
8. 所得税（10%の税率を適用）：149万円 × 10% = 約14.9万円

ただし、この計算には社会保険料控除や生命保険料控除などが含まれていません。実際には、これらの控除が加わることで、課税所得がさらに減少し、所得税がさらに低くなる可能性があります。

さらに、年末調整時に源泉徴収されている所得税が、実際の納税額より多い場合、その差額が還付金として返金されます。多くの場合、扶養控除を活用することで還付金が出る可能性が高まります。

同居老親等控除の重要な注意点

「同居」の定義の厳密性

同居老親等控除を受けるためには、「同じ家に住んでいる」という条件が絶対に必要です。この「同居」の定義は非常に厳密であり、以下の場合は同居に該当しません：

同居に該当しない場合：

• 祖母が老人福祉施設（特別養護老人ホーム、介護老人保健施設など）に入居している
• 祖母が医療機関に長期入院している
• 祖母が別の住所に住んでいる

つまり、祖母が施設に入居している場合、同居老親等控除は受けられず、通常の扶養控除（38万円）の対象になる可能性があります。この場合、控除額が20万円減少するため、税負担が増加することになります。

扶養親族としての要件

同居老親等控除を受けるためには、祖母が扶養親族としての要件を満たす必要があります。扶養親族の要件は以下の通りです：

• 年間の合計所得金額が48万円以下（給与所得の場合、年収103万円以下）
• 納税者本人と生計を一にしている（同じ家に住んでいるか、仕仕送りなどで生計を共にしている）
• 日本国内に住んでいる（外国に住んでいる場合は、特定扶養親族などの条件が異なる）

祖母の年間合計所得金額が48万円を超える場合、扶養親族に該当しないため、同居老親等控除は受けられません。祖母が年金を受け取っている場合、その年金額が48万円以下であることを確認する必要があります。

2025年確定申告での対応方法

年末調整での控除申告

2025年の年末調整では、改正された控除額に基づいて計算が行われます。会社から配布される「給与所得者の扶養控除等申告書」に、祖母の情報を記入して提出する必要があります。

この申告書では、以下の情報を記入します：

• 祖母の氏名、生年月日
• 祖母との関係（孫から見た祖母）
• 祖母の年間合計所得金額
• 祖母が同居老親等に該当するか
• 祖母が障害者であるか、特別障害者であるか

これらの情報を正確に記入することで、年末調整時に適切な控除額が反映され、所得税が正確に計算されます。

確定申告が必要な場合

通常、給与所得者は年末調整で税務処理が完了するため、確定申告の必要はありません。しかし、以下の場合は確定申告が必要になる可能性があります：

• 給与所得以外に事業所得や不動産所得がある場合
• 給与所得が2,000万円を超える場合
• 医療費控除を受ける場合
• 寄附金控除（ふるさと納税など）を受ける場合

あなたの場合、給与所得のみで、扶養控除のみを活用するのであれば、年末調整で完結するため、確定申告の必要はありません。

国税庁ウェブサイトの活用

改正内容の詳細や計算方法については、国税庁のウェブサイトで確認することができます。国税庁では、以下のような情報を提供しています：

• 2025年の税制改正の詳細
• 控除額の計算方法
• 確定申告書の作成方法
• よくある質問と回答

不明な点がある場合や、自分の状況に合わせた正確な計算を知りたい場合は、国税庁のウェブサイトを参照するか、最寄りの税務署に相談することをお勧めします。

減税効果を最大化するための戦略

扶養控除の活用

あなたのケースでは、祖母の同居老親等控除と障害者控除を活用することで、大幅な税負担軽減が可能です。ただし、これらの控除を活用するためには、祖母の年間合計所得金額が48万円以下であることが条件です。

祖母が年金を受け取っている場合、その年金額を確認し、48万円以下に収まっているかを確認する必要があります。もし年金額が48万円を超える場合、扶養親族に該当しないため、控除は受けられません。

その他の控除の活用

年収480万円の場合、以下のような控除も活用することで、さらに税負担を軽減することができます：

社会保険料控除：給与から天引きされている健康保険料、厚生年金保険料、雇用保険料などが対象です。これらの金額は給与明細で確認できます。

生命保険料控除：生命保険や個人年金保険の保険料が対象です。ただし、控除額には上限があり、一般生命保険料控除と個人年金保険料控除を合わせて最大12万円です。

地震保険料控除：地震保険の保険料が対象です。控除額の上限は5万円です。

小規模企業共済等掛金控除：iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金が対象です。全額控除されるため、非常に効果的な控除です。

これらの控除を活用することで、課税所得をさらに減少させ、所得税を最小化することができます。

2025年改正による全体的な影響と今後の見通し

パート労働者への影響

年収の壁の拡大は、特にパート労働者に大きな影響を与えます。従来、年収103万円を超えないように働く時間を制限していた労働者が、年収160万円まで働くことで、より多くの収入を得ることができるようになります。

国民民主党の試算によると、1人あたり2.7万～5.6万円の減税が見込まれています。この減税額は、個人の年収や家族構成によって異なりますが、多くのパート労働者にとって大きなメリットになるでしょう。

配偶者控除の見直し

配偶者控除の収入上限も一部引き上げられており、これにより配偶者が働く場合の税負担も軽減されます。従来、配偶者の年収が103万円を超えると配偶者控除が失われていましたが、改正により、より高い年収でも配偶者控除の対象になる可能性があります。

経済への波及効果

年収の壁の拡大は、労働供給の増加をもたらし、経済全体の生産性向上につながると期待されています。特に、労働力不足が深刻な業界や地域では、この改正による労働参加の促進が重要な役割を果たすでしょう。

ただし、完全な解消ではなく、住民税や社会保険の「壁」が別途残るため、改正の効果には限界があります。今後、これらの「壁」についても検討が進む可能性があります。

まとめ：2025年改正で得する人と損する人

2025年の税制改正による年収の壁の拡大は、多くの人にメリットをもたらします。特に、年収200万円以下の低所得層やパート労働者にとって、減税効果は相対的に大きくなります。

年収480万円のあなたの場合、約3～4万円の減税が見込まれます。これは、基礎控除の10万円増加に加えて、給与所得控除の最低保障額の引き上げなど、複数の要因が複合的に作用した結果です。

さらに、祖母の同居老親等控除と障害者控除を併用することで、控除額が大幅に増加し、年末調整で還付金を受け取れる可能性も高まります。特に、祖母が同居特別障害者である場合、控除額の合計が133万円に達するため、税負担の軽減効果は非常に大きくなります。

ただし、住民税や社会保険の「壁」は別途残るため、完全な解消ではありません。自分の状況に合わせて、これらの「壁」も考慮しながら、働く時間や年収目標を決定することが重要です。

2025年の確定申告では、改正された控除額に基づいて計算が行われます。不明な点がある場合は、国税庁のウェブサイトを参照するか、最寄りの税務署に相談することをお勧めします。正確な情報に基づいて、自分の税務状況を理解し、適切な対応を取ることが、最終的な税負担軽減につながります。